Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - обязательный платеж для индивидуальных предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения. Рассмотрим порядок расчета этого налога.
Содержание
Основные положения
| Параметр | Значение |
| Налоговая ставка | 13% (для резидентов РФ) |
| Объект налогообложения | Доходы от предпринимательской деятельности |
| Налоговый период | Календарный год |
Формула расчета НДФЛ
НДФЛ = (Доходы - Профессиональные вычеты) × 13%
Что включается в доходы
- Выручка от реализации товаров/услуг
- Внереализационные доходы
- Авансы от клиентов
- Полученные штрафы и пени
Профессиональные вычеты
- Расходы, непосредственно связанные с получением доходов
- Документально подтвержденные затраты
- Экономически обоснованные расходы
Пошаговый расчет
Пример расчета за квартал
| Показатель | Сумма (руб) |
| Доходы | 500 000 |
| Расходы | 350 000 |
| Налоговая база | 150 000 |
| НДФЛ (13%) | 19 500 |
Расчет авансовых платежей
- Аванс за 1 квартал: 1/4 от суммы налога за предыдущий год
- Аванс за 2 квартал: 1/2 от расчетного налога минус уплаченный аванс
- Аванс за 3 квартал: 3/4 от расчетного налога минус уплаченные авансы
- Окончательный расчет: по итогам года с учетом всех авансов
Сроки уплаты НДФЛ
| Платеж | Срок уплаты |
| Аванс за 1 квартал | До 25 апреля |
| Аванс за 2 квартал | До 25 июля |
| Аванс за 3 квартал | До 25 октября |
| Годовой налог | До 15 июля следующего года |
Особые случаи
ИП без сотрудников
- Может уменьшить налог на сумму страховых взносов
- Лимит уменьшения - не более 50% от суммы налога
- Взносы учитываются в том периоде, когда были уплачены
ИП с сотрудниками
- Может учитывать расходы на зарплату и взносы
- Не может уменьшать НДФЛ на свои страховые взносы
- Обязан удерживать и перечислять НДФЛ с зарплаты сотрудников
Документальное оформление
- Книга учета доходов и расходов (КУДиР)
- Первичные документы на все расходы
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
- Платежные поручения об уплате налога
Правильный расчет НДФЛ требует тщательного учета всех доходов и расходов. ИП на ОСНО должен вести документацию и соблюдать сроки уплаты налогов, чтобы избежать штрафных санкций.
