Индивидуальные предприниматели на УСН "Доходы минус расходы" (15%) должны правильно рассчитывать налоговую базу. Разберем пошаговую методику расчета с учетом особенностей для ИП.
Содержание
Индивидуальные предприниматели на УСН "Доходы минус расходы" (15%) должны правильно рассчитывать налоговую базу. Разберем пошаговую методику расчета с учетом особенностей для ИП.
Основные принципы расчета
- Налоговая ставка: стандартно 15% (может быть снижена до 5% региональными законами)
- Налоговая база: разница между доходами и расходами
- Минимальный налог: 1% от доходов, если он превышает обычный расчет
- Отчетный период: квартал (авансовые платежи) и год
Пошаговый алгоритм расчета
- Зафиксируйте все доходы от предпринимательской деятельности
- Соберите документы, подтверждающие расходы
- Проверьте, все ли расходы соответствуют ст. 346.16 НК РФ
- Вычтите обоснованные расходы из суммы доходов
- Умножьте полученную разницу на 15% (или пониженную ставку)
- Сравните с минимальным налогом (1% от доходов)
- Уплатите большую из сумм
Учитываемые расходы ИП
| Категория расходов | Конкретные примеры |
| Материальные затраты | Сырье, товары для перепродажи, материалы |
| Оплата труда | Зарплата наемных работников, страховые взносы |
| Основные средства | Покупка оборудования, амортизация |
| Налоги и сборы | Торговые сборы, лицензионные платежи |
| Прочие расходы | Реклама, аренда, связь, банковское обслуживание |
Пример расчета за 2024 год
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Общие доходы | 3 200 000 |
| Учитываемые расходы | 2 500 000 |
| Налоговая база | 700 000 |
| Налог 15% | 105 000 |
| Минимальный налог 1% | 32 000 |
| Итоговый налог | 105 000 (большая сумма) |
Особенности для ИП
- Страховые взносы "за себя" включаются в расходы полностью
- Личные расходы ИП не учитываются при расчете налога
- Необходимо вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР)
- Документы должны подтверждать все заявленные расходы
- Убыток можно переносить на будущие периоды
Для правильного расчета налога ИП на УСН "Доходы минус расходы" важно строго соблюдать требования налогового законодательства и своевременно документировать все хозяйственные операции. При возникновении сложностей рекомендуется консультироваться с профессиональными бухгалтерами.
